Расчет налога на прибыль в организации, применяющей ПБУ 18/02

Comments

• Цитата: Здравствуйте!ООО на ОСН.Применяем ПБУ 18/02.т.к читала что лучше применять чем нет.У нас проценты по кредиту не входят в расходы при исчислении налога на прибыль,поэтому я каждый месяц делаю проводку Дт99 Кт 68.04-проценты по кредиту *20%.За 1 кв по декларации налог на прибыль к уплате равен 2960 р.В БУ в конце 1 кв убыток в сумме 11326.По КТ 68.04 накопилось 3853 только по процентам.В бюджет я заплатила 2960 как по декларации.Какой проводкой мне начислить 2960?Почему  получается одно несоответствие(также и по итогам полугодия),я может что то не так делаю.

  Добрый день!
  
  У Вас явно что-то не так отражается, так как отраженный в декларации (текущий) налог на прибыль к уплате должен соответствовать сальдо по соответствующему субсчету счета 68.04 на отчетную дату (п.п. 21 и 22 ПБУ 18/02).
  
  Думаю, нужно анализировать все операции, по которым применялось ПБУ 18/02, чтобы найти причину расхождений.
• я проверила,все правильно отражено.Я по некоторым расчетам пришла к сумме 2960(из убытка вычла начисленный налог на прибыль с процентов и налог на прибыль по БУ,полученную сумму 4524*20%=904,8- 3853=2949(получилось в бу 2949,а в декларации 2960,т.к. в декларации внереализационные расходы отражены на 10 р меньше(ошибка с моей стороны)).Посмотрите правильно ли рассуждаю.
• Цитата: я проверила,все правильно отражено.Я по некоторым расчетам пришла к сумме 2960(из убытка вычла начисленный налог на прибыль с процентов и налог на прибыль по БУ,полученную сумму 4524*20%=904,8- 3853=2949(получилось в бу 2949,а в декларации 2960,т.к. в декларации внереализационные расходы отражены на 10 р меньше(ошибка с моей стороны)).Посмотрите правильно ли рассуждаю.

  Добрый день!
  
  У Вас в итоге сальдо по счету 68.4, на котором отражается сумма налога на прибыль к уплате, должно получиться в той же сумме, которая отражена в декларации. Т.е. не расчетным путем, а проводками по ПБУ 18/02 отражаются различные суммы, увеличивающие или уменьшающие налог на прибыль (ОНО, ОНА, ПНО, ПНА) и отдельной проводки по начислению итоговой суммы налога на прибыль просто нет, так как эта сумма равна итоговому сальдо по указанному счету на отчетную дату.
  
  Поэтому не совсем понимаю, о каких операциях и вычислениях Вы ведете речь. Думаю, нужно все проводки рассматривать по счету 68.4.
• Мои проводки:
  январь Дт 99 Кт 68.04 1421(7104,98*20%)
  февраль  Дт 99 Кт 68.04  1328,64 (6643,22*20%)
  март  Дт 99 Кт 68.04 1103,76 (5518,82*20%)
  Но когда получен в БУ убыток ,а в НУ прибыль разве не делаются какие то проводки чтобы все сравнять?
• Цитата: Мои проводки:январь Дт 99 Кт 68.04 1421(7104,98*20%)февраль  Дт 99 Кт 68.04  1328,64 (6643,22*20%)март  Дт 99 Кт 68.04 1103,76 (5518,82*20%)Но когда получен в БУ убыток ,а в НУ прибыль разве не делаются какие то проводки чтобы все сравнять?

  Добрый день!
  
  Это Вы привели какие проводки?
  Я вел речь о всех проводках, в т.ч. ОНО (Д 68.4 К 77), ОНА (Д 09 К 68.4) и т.п.
  Как я писал выше, применение ПБУ 18/02 приводит к единому знаменателю показатель налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете, т.е. сумму налога, а не финансовый результат (в бухотчетности) и налоговую базу (в налоговой декларации).
• Я не сильна в ПБУ 18/02.Я вам написала проводки какие у меня есть по счету 68.04.На одном сайте по бух.обслуживанию 1С было написано что с бухгалтерского убытка рассчитывают условный расход и отражают проводкой ДТ 68.04 КТ 99,т.е как у меня если сделать такую проводку Дт 68.04 Кт 99-908(4524*20%) у меня как раз получится сальдо равное 2949,но платим 2960 по моей ошибке.
• Цитата: Я не сильна в ПБУ 18/02.Я вам написала проводки какие у меня есть по счету 68.04.На одном сайте по бух.обслуживанию 1С было написано чтос бухгалтерского убытка рассчитывают условный расход и отражают проводкой ДТ 68.04 КТ 99,т.е как у меня если сделать такую проводку Дт 68.04 Кт 99-908(4524*20%) у меня как раз получится сальдо равное 2949,но платим 2960 по моей ошибке.

  Добрый день!
  
  Выделенное синим неверно. Каждая доходно-расходная операция, которая по разному учитывается для целей бухгалтерского и налогового учета, требует оформления собственной проводки по ПБУ 18/02, например:
  - при отражении расхода в бухучете, который будет признан в налоговом учете позднее, оформляется проводка Д 09 К 68.04;
  - при отражении расхода в налоговом учете при том, что данный расход пройдет в бухучете позднее, оформляется проводка Д 68.04 К 77;
  - при отражении расхода в бухучете, который в принципе не признается для налогообложения, формируется проводка Д 99 К 68.04;
  - при отражении в налоговом учете расхода, который в принципе не учитывается в бухучете, формируется проводка Д 68.04 К 99;
  - при начислении условного налога на прибыль исходя из бухгалтерского финансового результата формируется проводка Д 99 К 68.04.
  
  Совокупность указанных выше проводок по счету 68.04 дает по итогам отчетного периода то сальдо по счету 68.04, которое соответствует сумме налога на прибыль, отраженной в налоговой декларации.