Надо ли удерживать взносы и НДФЛ с предоплаты по гражданско-правовому договору?

Comments

• Здравствуйте.
  
  Думаю, что при выплате аванса физическому лицу по гражданско-правовому договору налоговый агент должен исчислить и удержать налог в день фактического получения дохода - выплаты аванса. Последний день месяца признается датой получения дохода только в отношении суммы, полученной за выполнение трудовых обязанностей. Норма п. 2 ст. 223 НК РФ является специальной, применяется исключительно к трудовым отношениям и не распространяется на доходы в рамках гражданско-правового договора.
• Цитата: Здравствуйте.Думаю, что при выплате аванса физическому лицу по гражданско-правовому договору налоговый агент должен исчислить и удержать налог в день фактического получения дохода - выплаты аванса. Последний день месяца признается датой получения дохода только в отношении суммы, полученной за выполнение трудовых обязанностей. Норма п. 2 ст. 223 НК РФ является специальной, применяется исключительно к трудовым отношениям и не распространяется на доходы в рамках гражданско-правового договора.

  
  С этим то вроде разобралась, еще мучает вопрос по поводу Взносов в ПФР. Так понимаю что они будут платиться при начислении или же все таки с аванса?
• Выплаты непредпринимателям по договорам выполнения работ или оказания услуг облагаются у организации-заказчика страховыми взносами во внебюджетные фонды. Суммы взносов исчисляются в день начисления выплаты. Дата начисления выплаты - это дата, на которую вы делаете в бухучете любую проводку, свидетельствующую о расчетах с физическим лицом. И не важно, будет это начисление вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги) (Дт 20, 26, 44 Кт 76) или выплата аванса (Дт 76 Кт 50, 51). Поэтому на предоплату надо будет начислить взносы в ПФР и ФОМС. А вот взносы в ФСС как не начислялись на выплаты по гражданско-правовым договорам, так и дальше не будут начисляться.
• Цитата: Выплаты непредпринимателям по договорам выполнения работ или оказания услуг облагаются у организации-заказчика страховыми взносами во внебюджетные фонды. Суммы взносов исчисляются в день начисления выплаты. Дата начисления выплаты - это дата, на которую вы делаете в бухучете любую проводку, свидетельствующую о расчетах с физическим лицом. И не важно, будет это начисление вознаграждения за выполненные работы (оказанные услуги) (Дт 20, 26, 44 Кт 76) или выплата аванса (Дт 76 Кт 50, 51). Поэтому на предоплату надо будет начислить взносы в ПФР и ФОМС.

  
  Доброе утро!
  Не соглашусь.
  Согласно 212-ФЗ:
  Статья 11. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений
  Дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как:
  1) день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения) - для выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов, указанными в подпунктах "а" и "б" пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона;
  
  212-ФЗ, в отличии от НК РФ, не устанавливает для лиц, являющихся сотрудниками организации, и лиц, работающих по ДГПХ, разные даты признания дохода. Т.е. для всех физических лиц датой осуществления выплаты признается день начисления выплат и вознаграждений.
  Например, ситуация: штатному сотрудникому излишне выплатили заработную плату и на конец месяца возникла задолженность за данным сотрудником. Если следовать вашей логике, то на сумму излишне выплаченного аванса сотруднику нужно начислить страховые взносы? Думаю, нет.
  Считаю, датой начисления вознаграждения в пользу работника по ДГПХ в целях начисления страховых взносов является дата подписания акта выполненных работ.
• Вот и я склоняюсь к тому, что когда будем ему по акту закрывать, тогда и начислять взносы, но что бы не попасть в просак, как лучше сделать?
  Прошу дать конкретный ответ, так как на кону большая сумма взносов и разбрасываться просто так очень не резонно.