Авансовые платежи по УСН (6%) при досрочном расторжении договора депозита
Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться в следующем вопросе:
Некоммерческая организация размещает средства компенсационного фонда на депозите. Из-за отзывов банковских лицензий, руководителем организации было принято решение о досрочном расторжении договора депозита. Проценты выплачивались ежеквартально по ставке 14% годовых. С полученных процентов уплачивался аванс по налогу УСН 6%. В результате расторжения договора проценты были пересчитаны по ставке до востребования. На счет партнерства была возвращена сумма вклада за минусом излишне выплаченных процентов. Возврат был осуществлен в 2013 году.
Имеем ли мы право пересчитать авансовые платежи по налогу УСН исходя из измененных сумм процентов по депозиту?
Заранее спасибо!
Некоммерческая организация размещает средства компенсационного фонда на депозите. Из-за отзывов банковских лицензий, руководителем организации было принято решение о досрочном расторжении договора депозита. Проценты выплачивались ежеквартально по ставке 14% годовых. С полученных процентов уплачивался аванс по налогу УСН 6%. В результате расторжения договора проценты были пересчитаны по ставке до востребования. На счет партнерства была возвращена сумма вклада за минусом излишне выплаченных процентов. Возврат был осуществлен в 2013 году.
Имеем ли мы право пересчитать авансовые платежи по налогу УСН исходя из измененных сумм процентов по депозиту?
Заранее спасибо!
Comments
-
Цитата: Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться в следующем вопросе:Некоммерческая организация размещает средства компенсационного фонда на депозите. Из-за отзывов банковских лицензий, руководителем организации было принято решение о досрочном расторжении договора депозита. Проценты выплачивались ежеквартально по ставке 14% годовых. С полученных процентов уплачивался аванс по налогу УСН 6%. В результате расторжения договора проценты были пересчитаны по ставке до востребования. На счет партнерства была возвращена сумма вклада за минусом излишне выплаченных процентов. Возврат был осуществлен в 2013 году.Имеем ли мы право пересчитать авансовые платежи по налогу УСН исходя из измененных сумм процентов по депозиту?Заранее спасибо!
Добрый вечер!
Считаю, что у Вас нет оснований пересчитывать авансовые платежи по УСН, осуществленные в 2013 г., так как на момент расчета данных платежей Вы включили в налоговую базу сумму фактически поступивших Вам процентов (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Считаю, что при пересчете процентов за прошлые периоды с удержанием разницы из суммы возвращаемого депозита, если такой пересчет установлен условиями депозитного договора, Вы имеете право уменьшить налоговые доходы 2013 г. (т.е. базу для уплаты налога по итогам 2013 г.) на сумму удержанной из возвращаемого депозита разницы процентов (п. 1 ст. 346.14, ст. 41, третий абзац п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Не исключено, что такую позицию предстоит отстаивать в суде, но думаю, что шансы на поддержку судом подобного подхода весьма неплохие. -
Спасибо большое за ответ. Уменьшать базу для уплаты налога за 2013 год мы можем только в рамках полученного дохода за 2013 год?
Т.е. например доход за 2013 год- 10 руб, разница процентов=20 руб, уменьшить можем только на 10 руб? -
Цитата: Спасибо большое за ответ.Уменьшать базу для уплаты налога за 2013 год мы можем только в рамках полученного дохода за 2013 год?Т.е. например доход за 2013 год- 10 руб, разница процентов=20 руб, уменьшить можем только на 10 руб?
Добрый день!
Выделенное синим - верно (Письмо Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224). -
Огромное спасибо!!!!!!
